Kể từ ngày 01/7/2025, một số hàng hóa và dịch vụ sẽ chịu mức thuế giá trị gia tăng (GTGT) mới theo quy định của Luật Thuế GTGT 2024. Sự điều chỉnh này nhằm mục tiêu tối ưu hóa cơ cấu thu ngân sách nhà nước, tăng cường hiệu quả quản lý thuế và thúc đẩy sự phát triển bền vững của nền kinh tế. Bài viết dưới đây cung cấp thông tin chi tiết về những thay đổi quan trọng trong chính sách thuế GTGT, giúp Quý khách hàng nắm bắt và chủ động trong hoạt động kinh doanh của mình.
Thuế Giá Trị Gia Tăng là gì?
Theo quy định tại Điều 2, Luật Thuế GTGT 2024, thuế GTGT là loại thuế
gián thu được áp dụng trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ trong suốt
quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Nói cách khác, thuế GTGT đánh
vào phần giá trị gia tăng mà các doanh nghiệp tạo ra trong quá trình kinh
doanh.
Thuế GTGT được áp dụng cho hầu hết các hàng hóa và dịch vụ phát sinh trên
lãnh thổ Việt Nam. Điều 5, Luật Thuế GTGT 2024 liệt kê chi tiết các đối tượng
chịu thuế, bao gồm:
- Bán hàng hóa: Mọi hoạt động
mua bán hàng hóa diễn ra tại Việt Nam đều thuộc phạm vi chịu thuế GTGT. Ví
dụ: bán nông sản (cây trồng, vật nuôi), sản phẩm công nghiệp, hàng tiêu
dùng,...
- Cung ứng dịch vụ: Các dịch
vụ được cung cấp tại Việt Nam, bao gồm dịch vụ tài chính (ngân hàng), viễn
thông, vận tải, giáo dục, y tế,... đều phải chịu thuế GTGT.
- Chuyển giao quyền sử dụng/sở
hữu: Các giao dịch liên quan đến chuyển giao quyền sử dụng đất, quyền sở hữu
tài sản, quyền sử dụng dịch vụ,... cũng thuộc đối tượng chịu thuế.
Cách tính Thuế Giá Trị Gia Tăng cho hàng hóa
Luật Thuế GTGT 2024 (Điều 10) quy định hai phương pháp tính thuế GTGT:
Phương pháp khấu trừ thuế
Đây là phương pháp phổ biến nhất, áp dụng cho đa số hàng hóa, dịch vụ.
Công thức tính như sau:
Số thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Trong đó:
- Thuế GTGT đầu ra: Được
tính bằng cách lấy giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ bán ra nhân với thuế
suất GTGT tương ứng.
- Thuế GTGT đầu vào được
khấu trừ: Là tổng số thuế GTGT ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng khi mua
hàng hóa, dịch vụ, chứng từ nộp thuế GTGT của hàng hóa nhập khẩu, hoặc chứng
từ nộp thuế đối với dịch vụ quy định tại khoản 3, khoản 4 Điều 4 của Luật
Thuế GTGT 2024 (nếu đáp ứng điều kiện tại Điều 14).
Phương pháp tính trực tiếp trên GTGT
Phương pháp này áp dụng cho một số trường hợp đặc biệt, như hoạt động
mua, bán, chế tác vàng, bạc, đá quý. Có hai cách tính:
- Tính trên giá trị gia
tăng: Số thuế GTGT phải nộp bằng giá trị gia tăng nhân với thuế suất GTGT.
Giá trị gia tăng được xác định bằng giá bán ra trừ giá mua vào của vàng, bạc,
đá quý.
- Tính trực tiếp theo
doanh thu: Số thuế GTGT phải nộp bằng tỷ lệ % nhân với doanh thu, theo quy
định tại khoản 2 Điều 12 Luật Thuế GTGT 2024.
Biểu thuế suất Giá Trị Gia Tăng áp dụng từ ngày 01/07/2025
Luật Thuế GTGT 2024 (Điều 9) quy định ba mức thuế suất GTGT:
Thuế suất 0%
Áp dụng cho các hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, bao gồm:
- Hàng hóa xuất khẩu:
-
Hàng hóa bán cho tổ chức, cá nhân nước ngoài và
tiêu dùng ở nước ngoài.
-
Hàng hóa bán cho tổ chức trong khu phi thuế quan
và tiêu dùng trong khu phi thuế quan để phục vụ sản xuất xuất khẩu.
-
Hàng hóa bán tại khu vực cách ly cho người xuất
cảnh (người nước ngoài hoặc người Việt Nam).
-
Hàng hóa bán tại cửa hàng miễn thuế.
- Dịch vụ xuất khẩu:
-
Dịch vụ cung cấp cho tổ chức, cá nhân nước ngoài
và tiêu dùng ở nước ngoài.
-
Dịch vụ cung cấp cho tổ chức trong khu phi thuế
quan và tiêu dùng trong khu phi thuế quan để phục vụ sản xuất xuất khẩu.
- Hàng hóa, dịch vụ xuất
khẩu khác:
-
Vận tải quốc tế.
-
Dịch vụ cho thuê phương tiện vận tải sử dụng
ngoài lãnh thổ Việt Nam.
-
Dịch vụ hàng không, hàng hải cung cấp cho vận tải
quốc tế (trực tiếp hoặc qua đại lý).
-
Xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài hoặc
trong khu phi thuế quan.
-
Sản phẩm nội dung thông tin số cung cấp cho bên
nước ngoài và tiêu dùng ở nước ngoài (có hồ sơ chứng minh).
-
Phụ tùng, vật tư thay thế để sửa chữa, bảo dưỡng
phương tiện, máy móc, thiết bị cho bên nước ngoài và tiêu dùng ở nước ngoài.
-
Hàng hóa gia công chuyển tiếp để xuất khẩu.
-
Hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế
GTGT khi xuất khẩu.
Lưu ý: Một số trường hợp không được áp dụng thuế suất 0% (điểm d khoản 1,
Điều 9, Luật Thuế GTGT 2024), bao gồm: chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền
sở hữu trí tuệ ra nước ngoài; dịch vụ tái bảo hiểm ra nước ngoài; dịch vụ cấp
tín dụng; chuyển nhượng vốn; sản phẩm phái sinh; dịch vụ bưu chính, viễn thông;
thuốc lá, rượu, bia nhập khẩu sau đó xuất khẩu; xăng, dầu mua tại nội địa bán
cho cơ sở kinh doanh trong khu phi thuế quan; xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân
trong khu phi thuế quan.
Thuế suất 5%
Áp dụng cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ thiết yếu, bao gồm:
- Nước sạch: Nước sạch phục
vụ sản xuất và sinh hoạt (không bao gồm nước uống đóng chai, đóng bình và
nước giải khát).
- Nông nghiệp: Phân bón,
quặng sản xuất phân bón, thuốc bảo vệ thực vật, chất kích thích tăng trưởng
vật nuôi; dịch vụ đào đắp, nạo vét kênh, mương, ao hồ phục vụ sản xuất
nông nghiệp; nuôi trồng, chăm sóc, phòng trừ sâu bệnh cho cây trồng; sơ chế,
bảo quản sản phẩm nông nghiệp; sản phẩm cây trồng, rừng trồng (trừ gỗ,
măng), chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến hoặc chỉ qua
sơ chế thông thường (trừ sản phẩm quy định tại khoản 1 Điều 5); mủ cao su;
lưới, dây giềng, sợi đan lưới đánh cá; sản phẩm bằng đay, cói, tre, nứa,
lá, rơm, vỏ dừa, sọ dừa, bèo tây và các sản phẩm thủ công khác sản xuất bằng
nguyên liệu tận dụng từ nông nghiệp; xơ bông đã qua chải thô, chải kỹ; giấy
in báo; tàu khai thác thủy sản; máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ sản
xuất nông nghiệp.
- Y tế: Thiết bị y tế; thuốc
phòng bệnh, chữa bệnh; dược chất, dược liệu là nguyên liệu sản xuất thuốc.
- Giáo dục: Thiết bị dùng
để giảng dạy và học tập.
- Văn hóa: Hoạt động nghệ
thuật biểu diễn truyền thống, dân gian.
- Khác: Đồ chơi trẻ em;
sách (trừ sách quy định tại khoản 15 Điều 5); dịch vụ khoa học, công nghệ;
bán, cho thuê, cho thuê mua nhà ở xã hội.
Thuế suất 10%
Đây là mức thuế suất phổ biến, áp dụng cho tất cả các hàng hóa, dịch vụ
không thuộc diện chịu thuế suất 0% và 5%.
 |
| Biểu thuế suất |
Các loại hàng hóa, dịch vụ sẽ tăng thuế GTGT từ ngày 01/7/2025
Dựa trên quy định tại khoản 2, khoản 3, Điều 9 Luật Thuế GTGT 2024 và so
sánh với quy định trước đây (khoản 2 và khoản 3 Điều 8 Luật Thuế GTGT 2008),
các mặt hàng sau đây sẽ tăng thuế GTGT từ 5% lên 10%:
- Nhóm hàng lâm sản:
-
Lâm sản chưa qua chế biến.
-
Các sản phẩm từ rừng chưa qua chế biến.
- Nhóm hàng đường và phụ
phẩm:
-
Đường các loại.
-
Gỉ đường.
-
Bã mía.
-
Bã bùn.
- Nhóm hoạt động văn hóa,
nghệ thuật:
-
Hoạt động văn hóa.
-
Hoạt động triển lãm.
-
Hoạt động thể dục, thể thao.
-
Sản xuất phim.
-
Nhập khẩu phim.
-
Phát hành và chiếu phim.
Dịch vụ tư vấn chuyên sâu về Thuế Giá Trị Gia Tăng
Để hỗ trợ doanh nghiệp thích ứng với những thay đổi về thuế GTGT, chúng
tôi cung cấp dịch vụ tư vấn chuyên sâu, bao gồm:
- Cập nhật biểu thuế mới: Hỗ
trợ doanh nghiệp cập nhật thông tin về biểu thuế GTGT mới nhất, phân loại
chính xác hàng hóa, dịch vụ để áp dụng đúng thuế suất.
- Rà soát quy trình khai
thuế: Kiểm tra và đánh giá quy trình khai thuế GTGT hiện tại của doanh
nghiệp, đề xuất giải pháp cải thiện để đảm bảo tuân thủ pháp luật.
- Hướng dẫn áp dụng thuế
suất mới: Hướng dẫn chi tiết cách xác định thuế suất GTGT, cách tính thuế,
cách lập hóa đơn, kê khai thuế,... cho từng loại hàng hóa, dịch vụ cụ thể.
- Hỗ trợ kê khai thuế
GTGT: Hỗ trợ doanh nghiệp hoàn thiện hồ sơ, thủ tục kê khai thuế GTGT với
cơ quan thuế.
- Tư vấn pháp lý: Giải đáp
thắc mắc, tư vấn về các vấn đề pháp lý liên quan đến thuế GTGT, giúp doanh
nghiệp phòng ngừa rủi ro và tối ưu hóa chi phí thuế.
 |
| Luật sư tư vấn về thuế giá trị gia tăng |
Bài viết đã cung cấp thông tin tổng quan về những thay đổi quan trọng trong chính sách thuế GTGT từ ngày 01/7/2025. Việc nắm vững các quy định mới là rất cần thiết để doanh nghiệp hoạt động hiệu quả và tuân thủ pháp luật. Chuyên Tư Vấn Luật, với đội ngũ luật sư giàu kinh nghiệm và am hiểu sâu rộng về pháp luật thuế, sẵn sàng đồng hành cùng Quý khách hàng. Liên hệ ngay hotline 1900636387 để được tư vấn miễn phí về thuế GTGT và các vấn đề pháp lý liên quan.
Nguồn trích dẫn từ: Chuyên tư vấn luật
Tác giả: Trương Quốc Dũng
Nhận xét
Đăng nhận xét