HƯỚNG DẪN CHI TIẾT VỀ NỘP THUẾ THEO PHƯƠNG PHÁP KHOÁN CHO HỘ KINH DOANH

Đối với các cá nhân kinh doanh có quy mô nhỏ, việc nộp thuế theo phương pháp khoán được xem là một lựa chọn phổ biến và thuận tiện. Hình thức này không chỉ đơn giản hóa quy trình kê khai và nộp thuế mà còn giúp giảm bớt gánh nặng đáng kể cho người nộp thuế. Tuy nhiên, để đảm bảo tuân thủ đúng quy định của pháp luật, việc nắm vững các thủ tục khai thuế và nộp thuế là điều vô cùng cần thiết. Bài viết này sẽ cung cấp cho bạn cái nhìn chi tiết về vấn đề này, từ đó giúp bạn thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác và hiệu quả.

Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán

Nộp thuế theo phương pháp khoán là gì?

Theo quy định tại khoản 7 và 9 Điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC, phương pháp khoán được hiểu như sau:

• Phương pháp khoán: Là cách thức tính thuế dựa trên tỷ lệ phần trăm (%) được áp dụng trên doanh thu khoán. Cơ quan thuế sẽ chịu trách nhiệm xác định doanh thu khoán này để từ đó tính ra mức thuế khoán mà hộ kinh doanh phải nộp.
• Mức thuế khoán: Bao gồm tiền thuế và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải nộp khi áp dụng phương pháp khoán. Mức thuế này được cơ quan thuế xác định dựa trên quy định tại Điều 51 Luật Quản lý thuế 2019.

Quy định về nộp thuế theo phương pháp khoán đối với hộ kinh doanh

Điều kiện áp dụng phương pháp khoán

Theo Điều 7 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh được phép nộp thuế theo phương pháp khoán khi đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:

• Không thuộc diện nộp thuế theo phương pháp kê khai: Nghĩa là hộ kinh doanh không bắt buộc phải lập sổ sách kế toán và kê khai thuế theo từng kỳ như các doanh nghiệp.
• Không thuộc diện nộp thuế theo từng lần phát sinh: Hình thức nộp thuế này áp dụng cho các trường hợp kinh doanh đặc thù, có doanh thu phát sinh không thường xuyên.

>>> Xem thêm: Các Loại Thuế Doanh Nghiệp Cần Phải Nộp

Thực hiện chế độ hóa đơn, chứng từ khi nộp thuế khoán

Mặc dù hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán được miễn thực hiện chế độ kế toán, tuy nhiên, việc lưu trữ và xuất trình hóa đơn, chứng từ khi có yêu cầu từ cơ quan thuế là điều bắt buộc.

Cụ thể, hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn lẻ cần lưu trữ đầy đủ các loại hóa đơn, chứng từ, hợp đồng, hồ sơ chứng minh nguồn gốc hợp pháp của hàng hóa, dịch vụ đã kinh doanh. Các tài liệu này cần được xuất trình khi hộ kinh doanh đề nghị cấp hoặc mua hóa đơn lẻ theo từng lần phát sinh.

Đối với hộ kinh doanh hoạt động tại các khu vực đặc biệt như chợ biên giới, chợ cửa khẩu, chợ trong khu kinh tế cửa khẩu trên lãnh thổ Việt Nam, việc lưu trữ hóa đơn, chứng từ, hợp đồng, hồ sơ chứng minh nguồn gốc hàng hóa hợp pháp càng cần được chú trọng. Bởi lẽ, hộ kinh doanh phải sẵn sàng xuất trình các tài liệu này bất cứ khi nào cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền yêu cầu.

Các quy định khác liên quan đến nộp thuế khoán

• Nộp thuế theo thông báo: Hộ kinh doanh sẽ nộp thuế theo số thuế khoán đã được cơ quan thuế thông báo từ đầu năm.
• Điều chỉnh số thuế: Trong trường hợp hộ kinh doanh đã được thông báo số thuế từ đầu năm nhưng sau đó ngừng hoặc tạm ngừng kinh doanh, cơ quan thuế sẽ tiến hành điều chỉnh số thuế phải nộp theo quy định tại điểm b.4, điểm b.5 khoản 4 Điều 13 Thông tư 40/2021/TT-BTC.
• Hộ kinh doanh mới: Đối với hộ kinh doanh mới thành lập trong năm (kinh doanh không đủ 12 tháng), việc xác định thuộc diện phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN sẽ dựa trên doanh thu kinh doanh trong năm. Cụ thể:

−      Doanh thu trên 100 triệu đồng: Phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN (nếu có).

−      Doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống: Không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.

Nộp thuế khoán cho hộ kinh doanh

Thủ tục hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán

Nộp hồ sơ khai thuế

Hàng năm, từ ngày 20/11 đến ngày 05/12, cơ quan thuế sẽ phát hành Tờ khai thuế năm sau cho tất cả các hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán. Hồ sơ khai thuế bao gồm:

• Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (mẫu số 01/CNKD): Ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Đối với hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn lẻ do cơ quan thuế cấp, bán lẻ theo từng lần phát sinh, khi khai thuế trên doanh thu của hóa đơn lẻ, ngoài việc sử dụng Tờ khai thuế mẫu số 01/CNKD, hộ kinh doanh cần xuất trình và nộp kèm theo các tài liệu sau:

• Bản sao hợp đồng kinh tế cung cấp hàng hóa, dịch vụ cùng ngành nghề kinh doanh.
• Bản sao biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng.
• Bản sao tài liệu chứng minh nguồn gốc xuất xứ của hàng hóa, dịch vụ (ví dụ: Bảng kê thu mua hàng nông sản, Bảng kê hàng hóa mua bán, trao đổi của cư dân biên giới, Hóa đơn của người bán hàng...).

Lưu ý: Cơ quan thuế có quyền yêu cầu hộ kinh doanh xuất trình bản chính của các tài liệu trên để đối chiếu và xác nhận tính chính xác.

Tiến hành nộp thuế khoán

Cơ quan thuế có trách nhiệm thông báo nộp tiền thuế cho hộ kinh doanh chậm nhất là ngày 20/01 hàng năm. Thông báo này sẽ được gửi trực tiếp đến hộ kinh doanh và yêu cầu người nộp thuế ký nhận. Trong trường hợp gửi qua bưu điện, cơ quan thuế sẽ sử dụng hình thức gửi bảo đảm.

Dựa trên Thông báo nộp tiền, hộ kinh doanh sẽ tiến hành nộp thuế GTGT, thuế TNCN theo đúng thời hạn ghi trên Thông báo. Quy định này được thực hiện theo Điều 13 Thông tư 40/2021/TT-BTC.

>>> Xem thêm: Hậu quả pháp lý của việc khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp

Dịch vụ pháp lý liên quan đến thuế cho hộ kinh doanh

Để hỗ trợ hộ kinh doanh trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác và hiệu quả, các luật sư chuyên về lĩnh vực thuế cung cấp đa dạng các dịch vụ tư vấn, bao gồm:

• Tư vấn về các phương pháp nộp thuế áp dụng cho hộ kinh doanh.
• Tư vấn về hồ sơ khai thuế khoán.
• Hướng dẫn thủ tục khai thuế.
• Cung cấp dịch vụ thực hiện hồ sơ khai thuế, nộp thuế trọn gói.

Luật sư tư vấn thuế

Việc am hiểu và tuân thủ đúng quy định về nộp thuế khoán là điều kiện tiên quyết để hộ kinh doanh hoạt động kinh doanh một cách ổn định và bền vững. Chuyên tư vấn luật, với đội ngũ luật sư giàu kinh nghiệm và chuyên môn cao, luôn sẵn sàng đồng hành cùng Quý khách hàng trong mọi vấn đề pháp lý liên quan đến thuế. Chúng tôi cam kết mang đến dịch vụ tư vấn chuyên nghiệp, tận tâm và hiệu quả, giúp Quý khách hàng giải quyết mọi vướng mắc pháp lý một cách nhanh chóng và tối ưu. Liên hệ ngay hotline 1900636387 để được tư vấn miễn phí về các vấn đề liên quan đến thuế khoán cho hộ kinh doanh!

>>> Xem thêm: Hộ kinh doanh có xuất được hóa đơn giá trị gia tăng không

Nguồn trích dẫn từ: Chuyên tư vấn luật

Tác giả: Vũ Thị Hải Yến