HẬU QUẢ PHÁP LÝ CỦA VIỆC KHAI SAI DẪN ĐẾN THIẾU SỐ TIỀN THUẾ PHẢI NỘP

Khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp là một hành vi vi phạm pháp luật nghiêm trọng, gây ảnh hưởng không nhỏ đến ngân sách nhà nước và công tác quản lý thuế. Hành vi này không chỉ bị xử phạt hành chính mà trong một số trường hợp còn có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự. Bài viết dưới đây sẽ phân tích chi tiết về các biểu hiện, mức xử phạt, tình tiết giảm nhẹ và dịch vụ tư vấn pháp lý liên quan đến hành vi vi phạm này, nhằm giúp bạn hiểu rõ hơn về quy định của pháp luật và tránh những rủi ro pháp lý không đáng có.

Kê khai sai

Biểu hiện của hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp

Theo khoản 1 Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019, hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp được thể hiện qua các hành vi sau:

• Khai sai căn cứ tính thuế hoặc số tiền thuế được khấu trừ: Ví dụ như kê khai sai doanh thu, chi phí, hoặc số tiền thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
• Xác định sai trường hợp được miễn, giảm, hoàn thuế: Dẫn đến việc hưởng ưu đãi thuế không đúng quy định.
• Tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn: Mặc dù các nghiệp vụ kinh tế đã được phản ánh đầy đủ trên hệ thống sổ kế toán và hóa đơn, chứng từ hợp pháp.
• Khai sai số liệu trong giao dịch liên kết: Cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền khi thanh tra, kiểm tra kết luận số liệu khác với số liệu đã khai, dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn.
• Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp: Làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn. Tuy nhiên, người mua hàng hóa, dịch vụ sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp chứng minh được lỗi vi phạm thuộc về bên bán hàng.

>>> Xem thêm: Cách xử lí khi doanh nghiệp bị cơ quan thuế lập biên bản vi phạm hành chính

Mức xử phạt đối với hành vi khai sai thuế dẫn đến thiếu tiền thuế phải nộp

Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định chi tiết về mức xử phạt đối với hành vi khai sai thuế. Cụ thể, Điều 16 quy định như sau:

Mức phạt chính

Mức phạt tiền đối với hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn là 20% tính trên số tiền thuế khai thiếu hoặc số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn cao hơn quy định. Mức phạt này áp dụng cho các trường hợp sau:

• Khai sai căn cứ tính thuế, số tiền thuế được khấu trừ, hoặc xác định sai trường hợp được miễn, giảm, hoàn thuế.
• Khai sai làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn nhưng đã tự giác kê khai bổ sung và nộp đủ số tiền thuế thiếu trước khi cơ quan thuế kết thúc thanh tra, kiểm tra.
• Khai sai làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn đã bị xác định là hành vi trốn thuế nhưng người nộp thuế vi phạm lần đầu, đã khai bổ sung và nộp đủ số tiền thuế trước khi bị xử phạt.
• Khai sai trong giao dịch liên kết nhưng đã lập hồ sơ xác định giá thị trường hoặc đã lập và gửi cơ quan thuế các phụ lục theo quy định.
• Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp nhưng chứng minh được lỗi vi phạm thuộc về bên bán hàng và đã hạch toán kế toán đầy đủ.

>>> Xem thêm: Trách nhiệm nộp thiếu thuế do khai báo sai về người phụ thuộc

Biện pháp khắc phục hậu quả

Ngoài việc bị xử phạt hành chính, người nộp thuế còn phải thực hiện các biện pháp khắc phục hậu quả, bao gồm:

• Nộp đủ số tiền thuế thiếu: Bao gồm cả tiền chậm nộp (nếu có).
• Điều chỉnh số lỗ, số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ chuyển kỳ sau: Nếu có.

Lưu ý: Trong trường hợp đã quá thời hiệu xử phạt, người nộp thuế không bị xử phạt vi phạm hành chính nhưng vẫn phải nộp đủ số tiền thuế thiếu và tiền chậm nộp theo quy định.

Mức phạt đối với hành vi khai sai thuế

Các tình tiết giảm nhẹ trong xử phạt hành chính lĩnh vực thuế

Theo Điều 6 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, các tình tiết giảm nhẹ trong xử phạt hành chính về thuế được áp dụng theo quy định tại Điều 9 Luật Xử lý vi phạm hành chính 2012, bao gồm:

• Ngăn chặn, làm giảm bớt hậu quả: Hoặc tự nguyện khắc phục hậu quả, bồi thường thiệt hại.
• Tự nguyện khai báo: Thành thật hối lỗi và tích cực giúp đỡ cơ quan chức năng phát hiện, xử lý vi phạm.

Tư vấn trách nhiệm pháp lý khi vi phạm pháp luật về thuế

Nhằm hỗ trợ người nộp thuế trong việc tuân thủ pháp luật và tránh những rủi ro pháp lý, các luật sư chuyên về lĩnh vực thuế cung cấp các dịch vụ tư vấn sau:

• Tư vấn về quy định pháp luật về thuế và quản lý thuế.
• Tư vấn về nghĩa vụ thuế của cá nhân, doanh nghiệp.
• Tư vấn về các hành vi vi phạm pháp luật về thuế.
• Tư vấn xác định mức phạt đối với hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp.
• Cung cấp các dịch vụ pháp lý khác liên quan đến lĩnh vực thuế.

Luật sư tư vấn thuế

Mức xử phạt đối với hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp sẽ phụ thuộc vào tính chất, mức độ vi phạm và các tình tiết giảm nhẹ. Việc am hiểu quy định của pháp luật về thuế là điều cần thiết để người nộp thuế thực hiện đúng nghĩa vụ của mình, góp phần xây dựng nền tài chính quốc gia vững mạnh. Chuyên tư vấn luật, với đội ngũ luật sư giàu kinh nghiệm và am hiểu sâu rộng về lĩnh vực thuế, sẵn sàng hỗ trợ Quý khách hàng trong mọi vấn đề pháp lý liên quan. Chúng tôi cam kết cung cấp dịch vụ tư vấn chuyên nghiệp, tận tâm, giúp Quý khách hàng giải quyết mọi vướng mắc một cách nhanh chóng, hiệu quả và đúng pháp luật. Liên hệ ngay hotline 1900636387 để được tư vấn miễn phí về các vấn đề liên quan đến xử phạt vi phạm pháp luật về thuế!

>>> Xem thêm: TỘI TRỐN THUẾ: BẢN CHẤT, THỦ ĐOẠN VÀ TRÁCH NHIỆM HÌNH SỰ

Nguồn trích dẫn từ: Chuyên tư vấn luật

Tác giả: Vũ Thị Hải Yến